Per i soci di una società in accomandita semplice, la tassazione della SAS può diventare un ostacolo insormontabile per la crescita, soprattutto a causa del particolare meccanismo con cui vengono calcolate le imposte.
Con una SAS, ogni euro guadagnato viene colpito da IRPEF progressiva, IRAP e contributi INPS. Il risultato? Quasi meta dell’utile finisce nelle casse del Fisco. La soluzione per ridurre il carico fiscale non è sempre la trasformazione della società in SRL. Esistono però tre strumenti legali – poco conosciuti – per ridurre le tasse della SAS in modo significativo.
Continua a leggere perché analizzeremo come funziona la tassazione della SAS e quali strategie adottare per abbattere le imposte e migliorare la solidità finanziaria della tua attività.
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Come ridurre le tasse della SAS?
- Hai una SAS? Allora il Fisco e il tuo socio più esigente
- Quanto paga davvero una SAS? Esempio concreto con 70.000 euro di utile
- La soluzione alla tassazione della SRL non è (sempre) la trasformazione in SRL
- 3 strumenti per ridurre la tassazione della SAS: pochi li conoscono, ancora meno li applicano
- Conoscere gli strumenti non basta, saperli applicare fa la differenza
- FAQ tassazione SAS: le risposte alle tue domande
Hai una SAS? Allora il Fisco e il tuo socio più esigente
La SAS e una forma societaria agile, economica da gestire e semplice da costituire. Ma nasconde un difetto strutturale che costa caro: la trasparenza fiscale.
In pratica, l’utile prodotto dalla società non viene tassato a livello societario con un’aliquota fissa come nella SRL (24% IRES). Viene invece attribuito direttamente ai soci, che ci pagano sopra l’IRPEF, imposta progressiva che va dal 23% al 43%.
Più guadagni, più paghi.
Il risultato? Chi ha una SAS in utile si trova a versare quasi la meta di quanto hanno guadagnato. Non e un’esagerazione: e la matematica del sistema fiscale italiano.
Attenzione: limitarsi a pagare gli F24 senza una strategia fiscale attiva e l’errore più costoso che un imprenditore con una SAS possa fare.
Oltre l’IRPEF, la contribuzione INPS
Oltre all’IRPEF, c’è il nodo previdenziale:
- il socio accomandatario (che amministra e ha responsabilità illimitata) è obbligato all’iscrizione alla Gestione INPS (Commercianti o Artigiani) e paga i contributi in percentuale sul reddito a lui attribuito;
- il socio accomandante (socio di capitale), se non presta attività lavorativa nella società, non è soggetto al pagamento dei contributi INPS.
Quanto paga davvero una SAS? Esempio concreto con 70.000 euro di utile
Prendiamo una SAS con due soci al 50% (un accomandatario e un accomandante) e un utile di 70.000 euro. Ecco cosa succede.
| Imposta | Calcolo | Importo |
| IRAP | 3,9% sull’utile | 2.730 € |
| IRPEF (entrambi i soci) | Tassazione progressiva 23-43% | 18.300 € |
| INPS (solo accomandatario) | Contributo previdenziale | 8.400 € |
| Totale prelievo fiscale | 29.430 € |
Quasi 30.000 euro su 70.000 di utile vanno al Fisco. Il 42% del tuo guadagno.
E questo è solo l’esempio base: senza considerare addizionali regionali e comunali IRPEF, che aumentano ulteriormente il prelievo. Se la tua SAS cresce, la situazione peggiora: l’IRPEF e progressiva, e ogni euro in più guadagnato viene tassato di più.
La soluzione alla tassazione della SRL non è (sempre) la trasformazione in SRL
Quando si parla di ottimizzare la fiscalità di una SAS la soluzione più semplice è: “trasformala in SRL“. Ed è vero che, in presenza di utili elevati e piani di crescita solidi, la trasformazione può essere la strategia migliore: paghi IRES fissa al 24% e utilizzi strumenti di pianificazione fiscale per ridurre la tassazione complessiva (compresi i contributi INPS).
Ma se la tua SAS genera utili contenuti, o sei in una fase di consolidamento, cambiare forma giuridica potrebbe non portare i benefici che ti aspetti – e aggiunge costi e complessità.
La domanda giusta non è “SAS o SRL?” ma “Sto usando tutti gli strumenti disponibili per ridurre le tasse dentro la struttura che già ho?”
Nella maggior parte dei casi, la risposta e no.
3 strumenti per ridurre la tassazione della SAS: pochi li conoscono, ancora meno li applicano
| Strumento | Come agisce | Risparmio stimato |
| Rimborsi trasferte | Riduce l’imponibile fiscale | Variabile |
| TFM (Trattamento di Fine Mandato) | Deduce il costo per la società, tassazione separata per il socio | Fino a decine di migliaia di euro nel tempo |
| Welfare aziendale | Sostituisce reddito soggetto a contributi con beni e servizi esenti | Risparmio su INPS e IRPEF fino al 40% |
Vediamo come funzionano concretamente.
Rimborsi trasferte: deducibili per la società, esenti per il socio
I rimborsi trasferte sono somme riconosciute agli amministratori o collaboratori per gli spostamenti fuori dalla sede aziendale. Sono uno strumento semplice ma spesso sottoutilizzato.
I vantaggi:
- per la SAS: le somme rimborsate sono deducibili, riducono l’imponibile e quindi la base su cui si calcola l’IRPEF dei soci;
- per il socio o collaboratore: i rimborsi sono parzialmente o totalmente esenti da tassazione, nei limiti previsti dalla legge.
Risultato: la stessa spesa che avresti sostenuto comunque genera un doppio vantaggio fiscale. Ma attenzione: per essere deducibili, i rimborsi devono essere documentati correttamente e rispettare i limiti normativi. Un errore formale annulla tutto il beneficio.
TFM (Trattamento di Fine Mandato): la leva fiscale che pochi usano nelle società di persone
Il TFM (Trattamento di Fine Mandato) è un’indennità che la società accantona per gli amministratori, da corrispondere alla fine del mandato. E uno degli strumenti più efficaci per ridurre la tassazione , e uno dei meno usati nelle SAS.
I vantaggi:
- per la SAS: l’accantonamento e deducibile subito dal reddito d’impresa, riducendo la base imponibile IRPEF dell’anno in corso;
- per il socio amministratore: le somme accantonate non sono tassate nell’anno, e quando vengono erogate godono della tassazione separata, più vantaggiosa rispetto all’IRPEF ordinaria.
Importante: il TFM in una società di persone richiede una configurazione molto precisa. Errori nella delibera, nella clausola statutaria o nella gestione contabile possono azzerarne i benefici e creare contestazioni con il Fisco.
Welfare aziendale: premia i collaboratori senza pagare INPS e IRPEF
Il welfare aziendale permette di sostituire una parte della remunerazione in denaro con beni e servizi (buoni spesa, corsi di formazione, assistenza sanitaria, viaggi, abbonamenti). Il risparmio e doppio:
- la SAS deduce il costo come spesa aziendale;
- i beneficiari non pagano INPS ne IRPEF sui valori ricevuti tramite welfare, entro i limiti di legge.
Per una SAS con dipendenti o collaboratori, il welfare e uno degli strumenti piu immediati per ridurre il costo del lavoro senza rinunciare alla qualita della remunerazione — e aumentare la fidelizzazione del team.
Conoscere gli strumenti non basta, saperli applicare fa la differenza
Una pianificazione fiscale sbagliata non e solo inutile: può costare più del semplice pagare le tasse senza ottimizzare. I controlli dell’Agenzia delle Entrate sulle SAS sono in aumento, e le irregolarità nelle deduzioni vengono sanzionate.
Ecco perché affidarsi a un Tax Advisor specializzato non devi considerarlo come un costo ma come un investimento con un ritorno misurabile. Il nostro approccio prevede:
- un’analisi fiscale preventiva della tua situazione specifica (utile, struttura societaria, profilo dei soci, obiettivi di crescita);
- l’identificazione degli strumenti applicabili e della loro combinazione ottimale;
- l’implementazione corretta di ogni strumento, con la documentazione necessaria a renderlo inattaccabile;
- il monitoraggio nel tempo, perché la fiscalità cambia e la strategia deve aggiornarsi con essa.
Quanto ti costa ogni mese non avere una strategia fiscale?
Torniamo all’esempio di prima: una SAS con 70.000 euro di utile paga circa 29.430 euro di tasse. Con una pianificazione fiscale attiva – rimborsi trasferte, TFM e welfare aziendale correttamente impostati – è realistico ridurre quel carico del 20/40%.
Significa tra 6.000 e 12.000 euro all’anno che restano nelle tue tasche invece di finire al Fisco.
Ogni mese che passa senza una strategia e un mese in cui stai pagando più del necessario. Non è retorica: e la matematica del sistema fiscale italiano, applicata a te.
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FAQ tassazione SAS: le risposte alle tue domande
No. I contributi INPS riguardano solo il socio accomandatario, che esercita effettivamente l’attività imprenditoriale. Il socio accomandante, che si limita a conferire capitale senza gestire la società, non è soggetto a contribuzione previdenziale INPS.
Si, ma con complessità maggiore rispetto a una SRL. E indispensabile una configurazione precisa: dalla delibera all’impostazione contabile, fino alla clausola nello statuto. Errori formali possono annullare i benefici e aprire contestazioni. E un’area in cui affidarsi a un esperto non e un’opzione, e una necessita.
Alcuni strumenti producono effetti gia nell’anno fiscale in corso: i rimborsi trasferte e il welfare aziendale riducono l’imponibile immediatamente. Il TFM produce il massimo beneficio nel medio periodo, ma la deduzione parte dal primo anno di accantonamento. In ogni caso, il primo passo e sempre un’analisi che quantifichi il potenziale di risparmio specifico per la tua situazione.
Dipende. Se la SAS ha utili elevati e prospettive di crescita solide, la trasformazione in SRL può sbloccare strumenti di pianificazione fiscale molto più potenti e ridurre significativamente il carico fiscale. Se invece gli utili sono contenuti o sei in una fase di assestamento, esistono strumenti applicabili direttamente nella SAS – come TFM, welfare e rimborsi trasferte – che possono abbattere le tasse senza cambiare struttura giuridica. La scelta richiede un’analisi caso per caso.
La SAS e soggetta al principio di trasparenza fiscale: l’utile non viene tassato a livello societario con l’IRES (24%), ma viene attribuito direttamente ai soci che ci pagano l’IRPEF secondo gli scaglioni progressivi (23-43%). Questo rende la SAS strutturalmente svantaggiata rispetto alla SRL in presenza di utili elevati.
