Auto aziendale o auto personale: quale soluzione ti fa pagare meno tasse

di Soluzione Tasse
26 Feb, 2020
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    Il tema dell’auto aziendale รจ un argomento molto sentito da chi fa impresa.
    Che tu sia un imprenditore oppure un libero professionista, quasi certamente utilizzi un veicolo per il tuo lavoro.

    Se hai un’auto aziendale, o se di solito utilizzi la tua auto personale, ti sarai sicuramente ritrovato a fare i conti con la sua fiscalitร  e con i suoi costi. Molto probabilmente, perรฒ, non sei riuscito a capire – fino ad oggi – quale sia la soluzione migliore per pagare meno tasse.  

    Auto aziendale: 2 possibilitร  di utilizzo

    Che lโ€™auto venga utilizzata soprattutto al di fuori della sfera lavorativa รจ ormai una tesi consolidata. Dobbiamo, pertanto, distinguere lโ€™utilizzo dellโ€™auto aziendale in due diverse tipologie:

    • uso esclusivo, veicoli che sono parte integrante dellโ€™attivitร  di unโ€™impresa, che ne costituiscano quindi un bene strumentale imprescindibile. Praticamente utilizzi solo ai fini aziendali;
    • uso non esclusivo (promiscuo), utilizzo sia per lโ€™attivitร  dโ€™impresa che per i propri affari personali.

    Sulla base dellโ€™utilizzo effettuato vengono stabilite le percentuali di detrazioni Iva:

    • se lโ€™utilizzo รจ esclusivo potrai detrarre il 100% dellโ€™Iva;
    • altrimenti solo il 40%.

    Riguardo i costi, invece, abbiamo una deduzione al 20% su un limite massimo 18.076 euro.

    Auto aziendale o personale: ecco cosa conviene

    Fatta questa doverosa premessa, vediamo ora quale sia la soluzione piรน conveniente tra lโ€™utilizzo dellโ€™auto aziendale e auto personale. Perchรฉ oltre ad utilizzare lโ€™auto aziendale, il dipendente o l’amministratore puรฒ anche utilizzare la propria auto personale.

    Dare lโ€™auto aziendale allโ€™amministratore o dipendente non รจ sempre la soluzione migliore in assoluto. In alcuni casi, utilizzare lโ€™auto personale e poi chiedere il rimborso chilometrico puรฒ risultare un metodo alternativo e fortemente vantaggioso.

    I rimborsi sono dei soldi che lโ€™azienda eroga nei confronti dei propri dipendenti o collaboratori. Per la stessa rappresentato dei costi che possono essere dedotti al fine di ridurre la base imponibile sulla quale viene calcolato lโ€™ammontare di tasse da versare nelle casse dello Stato.

    Il rimborso chilometrico non viene calcolato a caso, ma in base al tipo di autovettura che viene utilizzati. Per fare il calcolo รจ necessario consultare il sito dellโ€™ACI (Automobile Club dโ€™Italia) e nellโ€™apposita Tabella viene stabilito quanto costa il km in rapporto allโ€™auto utilizzata.

    Vediamo ora un caso concreto di pianificazione fiscale per capire meglio quale se รจ piรน conveniente lโ€™auto aziendale o lโ€™auto personale.

    Per ragioni di privacy, chiameremo Roberto lโ€™amministratore della Alfa srl. Roberto, che lavora per questa societร  che commercializza prodotti estetici, nel 2019 ha percorso con lโ€™auto acquistata dallโ€™azienda:

    • 53.250 km per attivitร  lavorativa;
    • 11.000 km per uso personale.

    Per la stessa auto, sono stati sostenuti nellโ€™anno 2019 costi per:

    • carburante pari a 5.803,16 euro,
    • tassa Automobilistica pari a 208,98 euro,
    • premio RCA pari a 2.422,46 euro,
    • pneumatici pari a 1.390,00 euro,
    • manutenzione ordinaria (tagliandi) pari a 515,00 euro

    per un totale di spesa pari a 10.339,60 euro.

     Di questi 10.339,60 euro, lโ€™azienda puรฒ dedurre solo il 20%, ovvero 2.067,92 euro con un risparmio di Ires pari a 496,30 euro.

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    Questa era la situazione iniziale del cliente.

    In sede di pianificazione il pool dei Commercialisti di Soluzione Tasse ha proposto ad Alfa srl di far utilizzare a Roberto – lโ€™amministratore – la sua auto. Ciรฒ non significa che Roberto per percorrere tutti quei km si sarebbe dovuto spostare a proprie spese.

    Praticamente, ora, Roberto viene rimborsato attraverso i c.d. rimborsi chilometrici.

    Sulla base dei km effettuati, Roberto chiede il rimborso chilometrico, cui valore varia in base alla tipologia di auto stabilito dalla Tabella ACI e quindi:

    • Km percorsi 53.250;
    • imborso chilometrico derivante dalla Tabella ACI pari a 0,3054 euro

    per un tolare di importo rimborsato pari a 16.262,55 euro (53.250 x 0,3054).

    Con questa nuova impostazione, i chilometri percorsi non cambiano ma cambia l’aliquota Ires risparmiata che non รจ piรน pari a 496,30 ma a 3.903,01 euro.

    Un notevole risparmio fiscale dal quale qualsiasi imprenditore non puรฒ fare a meno: il rimborso chilometrico ti consente di dedurre integralmente quel costo riducendo lโ€™aliquota Ires che devi versare.  

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