Punti chiave come pagare i soci di una SRL
- I soci di una SRL possono essere pagati tramite distribuzione degli utili, ma questo comporta una tassazione elevata (oltre il 43%).
- Esistono alternative più vantaggiose per remunerare i soci, come compensi, rimborsi spese e royalties sul marchio.
- Questi strumenti consentono di dedurre spese e ridurre il carico fiscale, mantenendo al contempo la liquidità nella SRL.
- Ogni strumento ha requisiti specifici e va scelto in base al ruolo del socio all’interno della società.
- È fondamentale evitare la distribuzione occulta di utili per non incorrere in sanzioni fiscali.
In sintesi, come pagare i soci di una SRL. Scopri di più nel dettaglio, o richiedi una prima consulenza gratuita.
In una SRL i soci ricevono denaro tramite distribuzione degli utili (articolo 2478-bis Codice Civile), che sconta IRES, IRAP e il 26% sui dividendi. Il risultato è che, tra un passaggio e l’altro, oltre il 43% sugli utili distribuiti finisce in tasse.
Tuttavia, per remunerare i soci di una SRL in modo più economico, esistono strumenti alternativi – compenso amministratore, rimborsi spese, royalties sul marchio, prestazioni accessorie, welfare – ognuno deducibile per la società e più efficiente del dividendo.
Continua a leggere, i questa guida vedrai perché i dividendi sono la via più cara, quali sono le alternative e – soprattutto – quale conviene a quale socio.
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Come pagare i soci della SRL pagando meno tasse?
- Come pagare i soci della SRL: perché utilizzare i dividendi è la via più cara
- Come pagare i soci della SRL: gli strumenti per remunerare (oltre ai dividendi)
- Come pagare i soci della SRL: quale strumento per quale socio
- L’errore della distribuzione occulta: serve sostanza, non scorciatoie
- FAQ Come pagare i soci di una SRL: le risposte alle tue domande
Come pagare i soci della SRL: perché utilizzare i dividendi è la via più cara
La distribuzione degli utili è soggetta a doppia tassazione:
- a monte, sulla società: l’utile sconta l’IRES (24%) e l’IRAP (~3,9%);
- a valle, sul socio: il dividendo distribuito sconta il 26% (articolo 27 DPR 600/1973).
È la cosiddetta doppia imposizione: su 100 € di utile, tra tasse della società e del socio, in tasca ne arrivano circa 54-55 € (e le conseguenze non sono banali). Infatti, ogni euro che esce come dividendo è un euro in meno per investimenti, innovazione e crescita.
Come evitare la distribuzione degli utili
Per questo, conviene remunerare il socio con strumenti che la società può dedurre, abbassando l’imponibile invece di distribuire utile già tassato. In un colpo solo, la SRL riduce la tassazione complessiva, mentre il socio riceve una fonte di reddito (meno costosa della distribuzione degli utili), ottimizzando contemporaneamente tassazione e contributi INPS.
Come pagare i soci della SRL: gli strumenti per remunerare (oltre ai dividendi)
Ogni strumento, infatti, è deducibile per la SRL e più economico del dividendo. Tuttavia, ognuno ha i suoi limiti e requisiti (per questo vanno testati caso per caso). Di seguito trovi una rapida panoramica dei principali strumenti utili che rispondono alla domanda “come pagare i soci di una SRL (senza regalare il 26% in dividendi)“.
Compenso amministratore
Se il socio ricopre una carica nell’organo amministrativo, il compenso è integralmente deducibile per la società e tassato in capo a lui come reddito assimilato a lavoro dipendente. È lo strumento base per remunerare il socio che gestisce.
Rimborsi spese
Il socio che si muove per l’azienda con la propria auto o in trasferta ha diritto a rimborsi esentasse per lui e deducibili per la società: il rimborso chilometrico sui km percorsi, o il rimborso forfettario (diaria fissa) per vitto e spese. Il vantaggio è ricevere liquidità pulita, non soggetta a INPS.
Royalties sul marchio
Se il socio è titolare di un marchio registrato, può concederlo in licenza alla società in cambio di royalties: costo deducibile per la SRL, reddito agevolato per il socio e niente INPS. Funziona solo con un marchio di valore reale e un compenso congruo: il dettaglio è nella guida alle royalties sul marchio.
Prestazioni accessorie
Le prestazioni accessorie se previste dallo statuto, permettono al socio di svolgere un’attività specifica per la società in cambio di un compenso deducibile. Sono anche una leva per gestire la contribuzione INPS del socio che lavora. Vedi la guida alle prestazioni accessorie.
Welfare e buoni pasto
Per i soci inquadrati con un rapporto di lavoro (socio-dipendente, socio-amministratore assimilato), il welfare aziendale e i buoni pasto offrono valore esente per chi li riceve e deducibile per l’azienda. Attenzione: richiedono il rapporto di lavoro, non valgono per il socio “puro”.
Come pagare i soci della SRL: quale strumento per quale socio
Gli strumenti non si scelgono a caso, si scelgono in base a cosa fa il socio nella società.
| La situazione del socio | Strumento più adatto |
|---|---|
| Gestisce l’azienda (amministratore) | Compenso amministratore |
| Lavora in azienda con compiti specifici | Prestazioni accessorie |
| Si muove e sostiene spese per l’impresa | Rimborsi (chilometrico/forfettario) |
| È titolare di un marchio di valore | Royalties sul marchio |
| È inquadrato con rapporto di lavoro o è anche amministratore | Welfare, buoni pasto |
| È un socio puro, senza apporto operativo | Dividendo (non ci sono scorciatoie) |
Ciò non significa che come socio puoi utilizzare un solo strumento: si combinano tra di loro per auemtnare il vantaggio fiscale e contributivo. Ad esempio, un socio-amministratore può avere un compenso, rimborsi per le trasferte e un piano welfare, remunerando lo stesso importo con un carico molto inferiore a quello di un dividendo equivalente. L’insieme va costruito su misura: lo inquadriamo nella guida su come pagare meno tasse legalmente.
L’errore della distribuzione occulta: serve sostanza, non scorciatoie
Questi strumenti non ti permettono di svuotare la cassa a bisogno: funzionano perché remunerano un apporto reale del socio. Il compenso presuppone che l’amministratore gestisca davvero; le royalties, un marchio che vale; i rimborsi, trasferte effettive e documentate; le prestazioni accessorie, un’attività prevista dallo statuto e svolta.
Un compenso gonfiato, una royalty sproporzionata o un rimborso “a occhio” vengono riqualificati dall’Agenzia come distribuzione occulta di utili, con tasse e sanzioni. E per il socio che non dà alcun apporto operativo, l’unica via resta il dividendo.
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FAQ Come pagare i soci di una SRL: le risposte alle tue domande
La via ordinaria è la distribuzione degli utili (dividendi), che sconta IRES, IRAP e il 26%. In alternativa, se contribuisce all’attività, può essere remunerato con compenso amministratore, rimborsi, royalties, prestazioni accessorie o welfare (strumenti deducibili e più efficienti).
Non del tutto, e non per il socio puro: gli strumenti alternativi remunerano il socio che apporta lavoro, un marchio o sostiene spese. Chi non dà alcun apporto operativo riceve solo dividendi.
Per la doppia imposizione: l’utile paga prima IRES e IRAP in società, poi il 26% quando viene distribuito. Il carico complessivo supera il 43% sugli utili distribuiti.
La riqualificazione: compensi, royalties o rimborsi non congrui o privi di sostanza vengono trattati come distribuzione occulta di utili, con tasse e sanzioni. Vanno usati con apporto reale e documentazione
Leggi anche:
Fonti e riferimenti
- Articolo 2433 Codice vile - Distribuzione degli utili ai soci Documentazione Economica e Finanziaria a cura del CeRDEF
- Articolo 27 DPR 600/1973 - Ritenuta sui dividendi Documentazione Economica e Finanziaria a cura del CeRDEF
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