In Italia aleggiano diversi dubbi sulla flat tax: c’è chi sostiene che possa essere la soluzione per eliminare l’evasione, chi invece che sia impossibile applicarla. Vediamo cos’è, come potrebbe essere applicata e quali sono i vantaggi e gli svantaggi di questa “tassa piatta”. 

Che cos’è la flat tax?

La flat tax o tassa piatta si basa su un sistema di tassazione non progressivo. Vi è un’unica aliquota che colpisce tutti, indipendentemente dal reddito prodotto. 

Un esempio di flat tax potrebbe essere il regime forfettario che estende l’uso dell’aliquota al 15% per tutte le partite Iva con reddito inferiore a 65.000 euro. Addirittura, per i primi 5 anni, l’aliquota è ancora più bassa, ovvero al 5%. Un altro esempio potrebbe essere l’imposta sul reddito delle srl che è pari al 24% indipendentemente da quanto la società produce. 

L’obiettivo della flat tax 2022, con aliquota che potrebbe essere al 15 o al 23%, è quello di sostituire l’attuale sistema di tassazione progressiva Irpef con una tassa piatta uguale per tutti.

Attuare la flat tax, significherebbe, per i suoi sostenitori, ridurre o eliminare del tutto l’evasione fiscale; il principio di base di questa “tassa piatta” è infatti: una tassazione più bassa dovrebbe incentivare tutti i cittadini a pagare. 

Ma è davvero così? Tutto è da vedere!

I contrari, infatti, affermano che non sarebbe produttivo per il Paese applicare una tassa piatta poiché sarebbe in contrasto con il principio della progressività: più guadagni, più paghi. 

I vantaggi della flat tax 

Secondo i fautori della flat tax, i vantaggi potrebbero essere riassunti sostanzialmente in tre punti: 

• pressione fiscale più bassa per famiglie e imprese;
• evasione fiscale ridotta al minimo;
• razionalizzazione e semplificazione del sistema delle detrazioni fiscali attualmente  in atto.

La teoria dei fautori vuole che, se la tassazione è più bassa, magari rapportata ai servizi erogati al pubblico, ogni impresa e ogni famiglia sarebbe indotta a pagare evitando di ricorrere ad artifizi vari che possono sfociare in evasione fiscale. 

In questi due anni di crisi, ma non solo, ci sono stati piccoli imprenditori in situazioni catastrofiche: pago le tasse oppure pago i viveri per me e gli stipendi dei dipendenti? 

Se la tassazione fosse più bassa, oltre a evitare casi come questi, potrebbe sicuramente incentivare l’imprenditoria in Italia. Non come si è pensato di agire nel lontano 2012 quando si è creata una nuova forma giuridica, la srls (con tutti gli svantaggi del caso), per avviare nuove attività.

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L’aliquota più bassa, inoltre, aumenterebbe il netto in “tasca”, evitando di dover dividere una buona parte con il Fisco italiano. Pensiamo, ad esempio, alle imprese costrette a versare più del 60% dei propri utili nelle casse dello Stato se non adottano gli strumenti giusti per frenare la tassazione. 

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Gli svantaggi della flat tax

Andiamo ora a vedere gli svantaggi. Sostanzialmente, riducendo le tasse, lo Stato avrebbe minori entrate e, di conseguenza, dovrebbe diminuire la spesa pubblica. Di contro, però, se la teoria è “pagare poco per pagare tutti”, le casse dello Stato non dovrebbero soffrire questa situazione. 

L’altro svantaggio riguarda le aliquote. Chi oggi paga il 15%, potrebbe subire una tassazione più alta se venisse applicata l’aliquota del 23%. Questo genererebbe non pochi malumori tra i contribuenti perché vedrebbero la flat tax come un favore ai ricchi.

Se venisse applicata anche alle imprese, invece, a beneficiare della flat tax  sarebbero anche le srl che al momento scontano l’Ires al 24%. 

Flat tax: si o no? 

Ma è necessario applicare una flat tax per pagare meno tasse? Ovviamente la risposta è no!

Per le imprese, la panacea di tutte le tasse è la pianificazione fiscale: unico strumento in grado di ridurre le imposte a debito delle aziende rispettando il dettato normativo tributario. 

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La pianificazione fiscale si basa sull’utilizzo di altri strumenti, contemplati dal nostro ordinamento tributario, che hanno l’obiettivo di ridurre la pressione fiscale (a volte anche dal 70 al 20% circa, quindi più vantaggiosa della flat tax). In più, sono finalizzati a garantire e generare una fonte di reddito mensile all’imprenditore, senza ricorrere a strumenti più costosi sia a livello contributivo che prettamente fiscale. 

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