Buoni acquisto aziendali: come usarli per pagare meno tasse

I buoni acquisto sono quindi uno strumento che presenta molteplici vantaggi. Scoprili nel dettaglio, o richiedi una prima consulenza gratuita.

I buoni acquisto permettono di erogare valore a dipendenti, clienti e fornitori con la massima efficienza fiscale, deducendo il 100% del costo per l’azienda e azzerando IRPEF e contributi INPS in capo al beneficiario (entro le soglie di legge).

In sintesi, ti permettono di:

• premiare i dipendenti con benefit esenti da tasse e contributi fino a 1.000 € l’anno (2.000 € se hanno figli a carico);
• omaggiare clienti e fornitori deducendo il costo come spesa di rappresentanza;
• risparmiare fino al 47% rispetto a un’erogazione equivalente in busta paga, a parità di costo aziendale

Su 1.000 € erogati come stipendio, il dipendente ne riceve circa 600 € netti. Su 1.000 € erogati come buono acquisto, il dipendente ne riceve 1.000 € netti. La differenza è quasi 400 € recuperati per ogni dipendente, ogni anno.

Continua a leggere per capire come funzionano, in quali due modi puoi usarli, gli errori da evitare e come implementarli senza rischiare contestazioni.

Oppure, chiedi ora una consulenza gratuita se vuoi trasformare un semplice benefit in una leva fiscale vantaggiosa.

Cosa sono i buoni acquisto e a cosa servono?

I buoni acquisto sono voucher, digitali o cartacei, che consentono di acquistare beni o servizi presso esercizi convenzionati. Possono essere generici (es. Amazon, supermercati) o specifici (carburante, abbigliamento, ristorazione).

Per l’imprenditore sono uno strumento a doppia valenza:

• strumento di welfare per i dipendenti (con esenzione fiscale fino a 1.000/2.000 €);
• strumento di marketing e fidelizzazione per clienti e fornitori (con deducibilità come spesa di rappresentanza).

Qual è il valore del buono?

Il valore del buono è variabile: non esiste una cifra standard da erogare. Infatti, possono essere personalizzabili ed erogati in base alle esigenze dei collaboratori. Per evitare eventuali malumori e mantenere un clima sereno in azienda, è consigliabile che la cifra sia quanto meno simile tra i vari collaboratori.

Come funzionano i buoni acquisto e requisiti di validità

Il funzionamento dei buoni acquisto è semplice. L’azienda:

1. sceglie il tipo di buono (generico o specifico per categoria);
2. sceglie il fornitore certificato (per garantire conformità formale);
3. stabilisce valore e destinatari;
4. eroga ai destinatari, che li spendono nei circuiti convenzionati.

Quando un buono acquisto è valido

Il buono deve riportare obbligatoriamente il valore nominale. Senza questa indicazione, non è utilizzabile ai fini fiscali e l’azienda perde la deducibilità.

Buoni acquisto per i dipendenti: soglie 2026

Quando i buoni acquisto sono erogati come fringe benefit ai dipendenti (o agli amministratori di SRL), valgono le soglie di esenzione confermate per il triennio 2025-2027:

• 1.000 € all’anno per dipendente senza figli a carico;
• 2.000 € all’anno per dipendente con figli fiscalmente a carico.

Entro queste soglie, i buoni acquisto:

• non concorrono al reddito imponibile IRPEF del lavoratore;
• non sono soggetti a contributi INPS (né lato datore, né lato dipendente);
• sono integralmente deducibili per l’azienda (rticolo 95 del TUIR);
• non concorrono alla base imponibile IRAP.

Attenzione alla franchigia

Se eroghi anche solo 1 € sopra soglia, l’intero importo diventa imponibile, non solo l’eccedenza. Su 1.001 € il dipendente paga le tasse su tutti i 1.001 €, non sull’1 € eccedente. Il monitoraggio del cumulo annuale è essenziale.

Buoni acquisto per clienti e fornitori: spese di rappresentanza

I buoni acquisto, come dicevamo prima, possono essere utilizzati anche per omaggiare i clienti o fornitori. Si tratta di un uso meno noto, ma pur sempre valido per fidelizzare clienti o fornitori. Quando i buoni acquisto sono destinati a clienti, fornitori o altri soggetti esterni con finalità promozionale, non sono più deducibili al 100%.

In questo caso, vanno dedotti come spese di rappresentanza, e seguono tutte i limiti di deducibilità stabiliti per questi costi. Sono deducibili in base ai ricavi:

• 1,5% dei ricavi fino a 10 milioni di euro;
• 0,6% dei ricavi tra 10 e 50 milioni;
• 0,4% oltre i 50 milioni.

Cosa significa questo?

Un’azienda con 5 milioni di ricavi può dedurre fino a 75.000 € all’anno di spese di rappresentanza (5M × 1,5%). Sufficienti per omaggi natalizi a 100 clienti chiave da 750 € ognuno, senza pagare un euro di tasse aggiuntive.

Casi tipici di buoni acquisto come spese di rappresentanza

I buoni acquisto rientrano nelle spese di rappresentanza:

• omaggi natalizi a clienti (gift card per acquisti, abbigliamento, gourmet);
• premi per fidelizzazione in programmi loyalty;
• buoni regalo distribuiti a fiere ed eventi;
• riconoscimenti a fornitori strategici;
• welcome kit per nuovi clienti rilevanti.

Requisiti da rispettare

Le spese devono rispettare i requisiti dell’articolo 108 del TUIR e avere una finalità promozionale, come ad esempio:

• omaggi natalizi a clienti;
• premi per fidelizzazione;
• buoni regalo in eventi o fiere.

Questa strategia consente di coniugare marketing e risparmio fiscale, mantenendo la tracciabilità e la conformità contabile.

Vantaggi fiscali dei buoni acquisto per l’azienda

Se l’azienda utilizza i buoni acquisto beneficia di questi vantaggi:

• deducibilità integrale del costo (totale o limitata, in base all’utilizzo del buono);
• riduzione base imponibile IRES (24%);
• esclusione dalla base imponibile IRAP;
• nessun contributo INPS lato datore di lavoro (per uso come fringe benefit entro soglia);
• costo di gestione marginale rispetto ad altri sistemi di welfare aziendale.

Il combinato effetto produce un’efficienza fiscale che pochi altri strumenti retributivi raggiungono. Per questo gli imprenditori più strutturati li integrano sistematicamente nella pianificazione fiscale annuale, non come “regalo occasionale” ma come leva ricorrente.

Vantaggi buoni acquisto: i benefici per i collaboratori

Per collaboratore, il vantaggio di utilizzare i buoni acquisto, è duplice:

• non concorrono alla formazione il reddito imponibile ai fini IRPEF fino a 1.000 euro all’anno per persona e fino a 2.000 euro se per dipendenti con figli a carico (prima la soglia era pari a 258,23 euro).
• non sono dovuti contributi INPS.

Oltre questa soglia, diventano tassabili.

Come implementare i buoni acquisto in azienda

Per integrare i buoni acquisto in una strategia fiscale annuale strutturata (insieme a fringe benefit, premi di produzione, welfare aziendale), serve una pianificazione coordinata. Singoli buoni distribuiti senza piano valgono molto meno di una strategia integrata.

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